各地、州、市衛(wèi)生健康委、財(cái)政局、醫(yī)保局:
??? 為進(jìn)一步加強(qiáng)自治區(qū)縣域醫(yī)療衛(wèi)生共同體（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“醫(yī)共體”）財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范和統(tǒng)一財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，推動(dòng)縣域醫(yī)共體建設(shè)高質(zhì)量發(fā)展，依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，我們制定了《自治區(qū)縣域醫(yī)療衛(wèi)生共同體實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的實(shí)施意見(jiàn)（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
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自治區(qū)衛(wèi)生健康委員會(huì)
自治區(qū)財(cái)政廳
自治區(qū)醫(yī)療保障局
2023年4月3日
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自治區(qū)縣域醫(yī)療衛(wèi)生共同體實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的實(shí)施意見(jiàn)（試行）
?? 為推動(dòng)我區(qū)縣域醫(yī)療衛(wèi)生共同體（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“醫(yī)共體”）平穩(wěn)運(yùn)行和高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)國(guó)家衛(wèi)生健康委辦公廳、國(guó)家醫(yī)療保障局辦公室、國(guó)家中醫(yī)藥管理局辦公室《關(guān)于印發(fā)緊密型縣域醫(yī)療衛(wèi)生共同體建設(shè)評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系（試行）的通知》（國(guó)衛(wèi)辦基層發(fā)〔2020〕12號(hào)）要求和自治區(qū)推動(dòng)醫(yī)共體高質(zhì)量發(fā)展的系列文件精神，現(xiàn)就規(guī)范醫(yī)共體財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理工作提出以下實(shí)施意見(jiàn)：
一、建立醫(yī)共體財(cái)務(wù)管理新體制??
（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)。醫(yī)共體主要負(fù)責(zé)人是醫(yī)共體財(cái)務(wù)管理工作的第一責(zé)任人。醫(yī)共體領(lǐng)導(dǎo)班子成員中指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作，統(tǒng)籌管理醫(yī)共體內(nèi)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算、財(cái)務(wù)管理監(jiān)督、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管等工作。醫(yī)共體主要負(fù)責(zé)人及各成員單位負(fù)責(zé)人分別對(duì)醫(yī)共體內(nèi)各自單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。
（二）設(shè)立財(cái)務(wù)管理中心。醫(yī)共體實(shí)行統(tǒng)一管理、集中核算、統(tǒng)籌運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)管理體制，原則上以牽頭醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)為基礎(chǔ)設(shè)立財(cái)務(wù)管理中心。財(cái)務(wù)管理中心在醫(yī)共體黨委領(lǐng)導(dǎo)下，具體承擔(dān)會(huì)計(jì)核算、預(yù)算管理、成本管理、資產(chǎn)管理、價(jià)格管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督等財(cái)務(wù)管理職能。
科學(xué)合理設(shè)置財(cái)務(wù)管理中心內(nèi)部崗位，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定配備專(zhuān)職人員，明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保提供服務(wù)與收取費(fèi)用、價(jià)格管理與價(jià)格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。
醫(yī)共體成員單位財(cái)務(wù)工作由醫(yī)共體財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理，單獨(dú)設(shè)賬，分戶核算，原則上只設(shè)置報(bào)賬員崗位，不再保留單獨(dú)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。報(bào)賬員由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一調(diào)配和管理，配合財(cái)務(wù)管理中心做好內(nèi)部醫(yī)療服務(wù)、基本藥物制度、基本公共衛(wèi)生服務(wù)、績(jī)效工資等業(yè)務(wù)核算，同時(shí)做好往來(lái)手續(xù)辦理、會(huì)計(jì)資料收集整理、衛(wèi)生統(tǒng)計(jì)資料收集整理、固定資產(chǎn)卡片登記等財(cái)務(wù)工作。
?(三）健全財(cái)務(wù)管理制度。醫(yī)共體要結(jié)合工作實(shí)際制定具體的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)收支核算，保障國(guó)有資產(chǎn)安全完整。要打破成員單位界限，加強(qiáng)資源整合，促進(jìn)共享共用，統(tǒng)籌安排資金和科學(xué)調(diào)配資產(chǎn)，促進(jìn)醫(yī)共體資源合理使用和效益最大化。加強(qiáng)銀行賬戶的管理。醫(yī)共體各成員單位保留基本戶，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶、辦理存、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)，加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理。
二、建立統(tǒng)一全面的預(yù)算管理制度??
（四）強(qiáng)化預(yù)算管理主體責(zé)任。各地根據(jù)實(shí)際情況，可將醫(yī)共體財(cái)務(wù)管理中心明確為預(yù)算單位，但成員單位之前是一級(jí)預(yù)算單位仍按以一級(jí)預(yù)算單位執(zhí)行，成員單位之前是二級(jí)預(yù)算單位的管理模式不變。在醫(yī)共體黨委領(lǐng)導(dǎo)下，成立專(zhuān)門(mén)的預(yù)算管理委員會(huì)，實(shí)施統(tǒng)一、全面的預(yù)算管理，主要負(fù)責(zé)組織審查醫(yī)共體預(yù)算管理制度、預(yù)算和決算草案，研究協(xié)調(diào)預(yù)算管理重大問(wèn)題等。預(yù)算管理委員會(huì)主任由醫(yī)共體主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任。根據(jù)年度工作任務(wù)編制報(bào)送和財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算應(yīng)包括各成員單位收入和支出預(yù)算清單，并嚴(yán)格預(yù)算剛性約束。
（五）科學(xué)編制預(yù)算草案。財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)年度工作目標(biāo)，負(fù)責(zé)組織編制成員單位年度預(yù)算草案和醫(yī)共體總預(yù)算草案。按醫(yī)共體“三重一大”事項(xiàng)決策制度，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審查、醫(yī)共體黨委會(huì)審議后上報(bào)縣級(jí)衛(wèi)生健康行政部門(mén)，按程序提交醫(yī)共體管委會(huì)審定。
（六）實(shí)施全面預(yù)算管理。醫(yī)共體的所有收入和支出都必須納入財(cái)務(wù)管理中心綜合財(cái)務(wù)預(yù)算。醫(yī)共體要按照全面預(yù)算管理要求，建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和評(píng)價(jià)等一整套預(yù)算管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程和工作程序，明確管理內(nèi)容和工作要求。經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算，不得隨意調(diào)整，確需調(diào)整的必須按預(yù)算編制程序辦理。
（七）規(guī)范財(cái)政預(yù)算執(zhí)行。財(cái)政部門(mén)向醫(yī)共體成員單位下達(dá)財(cái)政預(yù)算批復(fù)時(shí)，同時(shí)向醫(yī)共體提供所有醫(yī)共體成員單位財(cái)政預(yù)算明細(xì)。醫(yī)共體財(cái)務(wù)管理中心監(jiān)督指導(dǎo)醫(yī)共體成員單位，按照財(cái)政局下達(dá)的批復(fù)嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果進(jìn)行季度分析和評(píng)價(jià)。年末，醫(yī)共體根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果提出下一年度醫(yī)共體成員單位預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)縣級(jí)衛(wèi)生健康行政部門(mén)，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核后，據(jù)此調(diào)整年度預(yù)算和決算。
三、構(gòu)建功能完善的會(huì)計(jì)核算體系??
（八）建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算體系。醫(yī)共體可以以牽頭醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)為基礎(chǔ)，建立由牽頭醫(yī)院和成員單位共同參與的議事決策機(jī)制或集中辦公機(jī)制等方式進(jìn)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，具體形式由醫(yī)共體根據(jù)實(shí)際情況決定。醫(yī)共體內(nèi)各成員單位均為獨(dú)立的法人，會(huì)計(jì)核算需要單獨(dú)設(shè)賬、獨(dú)立核算。嚴(yán)格落實(shí)醫(yī)共體成員單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理、單獨(dú)設(shè)賬、集中核算的要求，對(duì)成員單位中的醫(yī)院和基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度開(kāi)展核算，保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性和完整性，滿足政府、部門(mén)和醫(yī)共體管理需要。
（九）構(gòu)建“一本賬”財(cái)務(wù)報(bào)告體系。建立包括醫(yī)共體財(cái)務(wù)報(bào)告、醫(yī)院匯總財(cái)務(wù)報(bào)告、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)匯總財(cái)務(wù)報(bào)告、各成員單位財(cái)務(wù)報(bào)告等層級(jí)在內(nèi)的“一本賬”報(bào)告體系，做好醫(yī)共體改革與國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的銜接。原則上設(shè)置醫(yī)共體總賬套，下設(shè)牽頭單位和各成員單位子賬套。成員單位的報(bào)賬員收集原始憑證，并于次月10日前（遇節(jié)假日順延）將會(huì)計(jì)報(bào)表（紙質(zhì)、電子版）報(bào)送給醫(yī)共體財(cái)務(wù)管理中心。
四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支和價(jià)格管理
（十）完善收入管理制度。明確醫(yī)共體收入管理程序和規(guī)范，成員單位各項(xiàng)收入必須全部納入財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一核算和管理，實(shí)行資金管理集中化，統(tǒng)籌優(yōu)化醫(yī)共體的各項(xiàng)資金資源。財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助收入嚴(yán)格按照要求專(zhuān)項(xiàng)核算、專(zhuān)項(xiàng)管理、專(zhuān)項(xiàng)使用。建立健全收入、價(jià)格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費(fèi)管理制度及崗位責(zé)任制，制定收入管理業(yè)務(wù)流程。嚴(yán)格按照醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入，各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。任何個(gè)人和科室都不得代收費(fèi)和截留，更不得私設(shè)小金庫(kù)及賬外設(shè)賬。各項(xiàng)收入要及時(shí)繳存開(kāi)戶銀行，確保資金安全，不得隨意坐支和挪用。
（十一）加強(qiáng)內(nèi)部?jī)r(jià)格管理。醫(yī)共體應(yīng)注重價(jià)格管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府指導(dǎo)價(jià)格，財(cái)務(wù)管理中心要配備專(zhuān)（兼）職人員，統(tǒng)一負(fù)責(zé)醫(yī)共體價(jià)格管理工作。按規(guī)定做好醫(yī)療服務(wù)和藥品價(jià)格維護(hù)，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格的申報(bào)、執(zhí)行、調(diào)整和公示。醫(yī)共體內(nèi)相同性質(zhì)單位相同內(nèi)容的服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)設(shè)置統(tǒng)一價(jià)格。建立內(nèi)部?jī)r(jià)格自查自糾機(jī)制。收費(fèi)必須使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用登記、核銷(xiāo)、管理制度，定期對(duì)各成員單位的收費(fèi)情況進(jìn)行檢查指導(dǎo)。
（十二）加強(qiáng)支出管理。醫(yī)共體要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，實(shí)施統(tǒng)一的支出管理。在國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)制定醫(yī)共體各類(lèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，建立統(tǒng)一的資金申請(qǐng)、審批、審核、支付等管理制度，明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批，嚴(yán)禁無(wú)審批支出。建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。各項(xiàng)支出必原始憑證要做到內(nèi)容真實(shí)合法、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備。要足額提取職工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、住房公積金和失業(yè)保險(xiǎn)金等相關(guān)基金和有關(guān)福利費(fèi)用，并按有關(guān)規(guī)定足額繳納。
五、加快推進(jìn)成本和績(jī)效管理
（十三）加強(qiáng)成本管理。建立健全醫(yī)共體成本核算體系，完善醫(yī)共體總成本、醫(yī)療成本、公共衛(wèi)生成本、科室成本、項(xiàng)目成本和病種成本等核算工作，全面、準(zhǔn)確反映醫(yī)共體和成員單位的成本信息。要強(qiáng)化成本意識(shí)，通過(guò)資源整合、統(tǒng)一采購(gòu)、業(yè)務(wù)流程改造、預(yù)算績(jī)效管理和成本分析等有效措施加強(qiáng)成本控制，努力降低醫(yī)療服務(wù)成本，提高醫(yī)共體整體績(jī)效。
???（十四）強(qiáng)化績(jī)效管理。在落實(shí)財(cái)政資金績(jī)效管理的基礎(chǔ)上，全面實(shí)施各項(xiàng)資金的績(jī)效管理，建立覆蓋事前績(jī)效評(píng)估、科學(xué)設(shè)置績(jī)效目標(biāo)、實(shí)施績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)和結(jié)果應(yīng)用等全過(guò)程的內(nèi)部績(jī)效管理體系，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果要與醫(yī)共體內(nèi)項(xiàng)目安排、資金分配和薪酬待遇等掛鉤。
六、加強(qiáng)藥品及庫(kù)存物資控制
（十五）健全崗位管理責(zé)任制。合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)、權(quán)限，確保請(qǐng)購(gòu)與審批、詢價(jià)與確定供應(yīng)商、合同訂立與審核、采購(gòu)與驗(yàn)收、采購(gòu)驗(yàn)收與會(huì)計(jì)記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。
（十六）科學(xué)規(guī)范制定管理流程。明確計(jì)劃編制、審批、取得、驗(yàn)收入庫(kù)、付款、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設(shè)置相應(yīng)憑證，完備請(qǐng)購(gòu)手續(xù)、采購(gòu)合同、驗(yàn)收證明、入庫(kù)憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對(duì)工作，確保全過(guò)程得到有效控制。
（十七）實(shí)行限制接觸控制。指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)領(lǐng)用，制定領(lǐng)用限額或定額；建立“高值耗材”的領(lǐng)、用、存輔助賬。加強(qiáng)對(duì)“庫(kù)存物資”“低值易耗品”“衛(wèi)生材料”“其他材料”的管理，堅(jiān)持“計(jì)劃采購(gòu)、定額定量供應(yīng)”的原則，根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，確定儲(chǔ)備額，防止積壓。毒、麻、精神及計(jì)生藥品要按照相關(guān)規(guī)定實(shí)行特殊管理，落實(shí)專(zhuān)人、專(zhuān)柜、專(zhuān)鎖。
（十八）健全控制和責(zé)任追究制度。完善盤(pán)點(diǎn)制度，庫(kù)房每年盤(pán)點(diǎn)不得少于一次。藥品及庫(kù)存物資盤(pán)點(diǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)要派員監(jiān)盤(pán)。
七、加強(qiáng)資產(chǎn)統(tǒng)籌管理??
（十九）統(tǒng)一資產(chǎn)管理。醫(yī)共體要統(tǒng)一采購(gòu)和調(diào)配醫(yī)共體的藥品、耗材、設(shè)備和后勤物資，統(tǒng)一管理國(guó)有資產(chǎn)配置、使用、處置和清查，統(tǒng)一管理成員單位國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資、對(duì)外出租和出借等。建立固定資產(chǎn)購(gòu)建論證制度，應(yīng)由歸口管理部門(mén)、使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)監(jiān)督部門(mén)及專(zhuān)業(yè)人員等共同參與，確保購(gòu)建過(guò)程公開(kāi)透明，降低購(gòu)建成本。大型醫(yī)用設(shè)備配置按照準(zhǔn)入規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)變動(dòng)事項(xiàng)以及物資的盤(pán)虧、盤(pán)盈、毀損、報(bào)廢等應(yīng)經(jīng)醫(yī)共體初核同意，定期匯總，由縣級(jí)衛(wèi)生健康、財(cái)政部門(mén)審核后實(shí)施。
（二十）統(tǒng)籌共享使用。醫(yī)共體統(tǒng)一管理國(guó)有固定資產(chǎn)配置、使用、處置和清查，建立資產(chǎn)內(nèi)部共享使用管理制度，實(shí)現(xiàn)成員單位資產(chǎn)在醫(yī)共體內(nèi)統(tǒng)籌使用，努力提高資產(chǎn)總體使用效率。為加強(qiáng)資產(chǎn)管理，在進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)配置、劃轉(zhuǎn)和處置時(shí)，各成員單位承擔(dān)主體責(zé)任，在資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)，需及時(shí)辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)。
八、完善內(nèi)部控制和監(jiān)督管理??
（二十一）強(qiáng)化內(nèi)部管理機(jī)制和財(cái)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。健全醫(yī)共體內(nèi)部管理機(jī)制和財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理，建立定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)內(nèi)部管理制度建設(shè)情況和財(cái)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，有效防范經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。要完善內(nèi)控制度建設(shè)，自覺(jué)接受審計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)各成員單位會(huì)計(jì)核算資料的匯總、整理、歸檔，定期向醫(yī)共體黨委和各成員單位報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)等各項(xiàng)報(bào)表，對(duì)異常情況提出警示和意見(jiàn)。????
（二十二）加強(qiáng)內(nèi)審監(jiān)管。按照內(nèi)控制度建設(shè)要求，加強(qiáng)醫(yī)共體內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管和審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度和內(nèi)部審計(jì)制度，定期開(kāi)展醫(yī)共體內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)工作，積極推進(jìn)績(jī)效審計(jì)，增強(qiáng)自查自糾和自我改進(jìn)能力，不斷提升財(cái)務(wù)管理水平，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整。
（二十三）加強(qiáng)外部監(jiān)督指導(dǎo)。醫(yī)共體要主動(dòng)自覺(jué)接受社會(huì)監(jiān)督，認(rèn)真聽(tīng)取群眾投訴意見(jiàn)。各級(jí)財(cái)政、衛(wèi)生健康、醫(yī)療保障等行政部門(mén)要進(jìn)一步加大對(duì)醫(yī)共體財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)共體的財(cái)務(wù)監(jiān)督，及時(shí)研究解決改革中存在的財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理方面的問(wèn)題和困難，保障醫(yī)共體建設(shè)順利推進(jìn)。
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